كيفية تعبئة عودة ضريبة القيمة المضافة؟ حساب الضريبة على القيمة المضافة. ملء عودة VAT

ووفقا لالقواميس والكتب المرجعية وأضافت قيمة الضريبة (VAT) هو شكل من أشكال المضبوطات في الموازنة العامة للدولة من تكلفة البضائع أو الأشغال أو الخدمات، والذي يتم إنشاؤه في كل عملية مراحل إنتاج السلع والأشغال والخدمات ودخل في الميزانية كما نفذت. ولذلك فمن الضروري معرفة كيفية تعبئة في الإعلان ضريبة القيمة المضافة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كلمات بسيطة لنقول للشخص العادي أن ضريبة القيمة المضافة، وسوف ننظر بشيء من هذا القبيل: نوع من الضرائب، التي وزعت من قبل الشركة المصنعة للدولة لأنه يخلق (أو تبيع لخلق آخر) المنتج، والتي من ثم سوف تحقق أرباحا تزيد من تكلفة إنتاجه .

وبعبارة أخرى، يتم احتساب الضريبة على الفرق بين سعر بيع المنتج وحجم الاموال المستثمرة في شراء (أو التصنيع). وتجدر الإشارة إلى أن البائع يعوض على نفس القدر من الضريبة على القيمة المضافة في حد ذاته، وضعه في التكلفة النهائية للسلع.

من وكيف يجب تقديم تقارير عن ضريبة القيمة المضافة

يقول قانون الضرائب في المادة 174.1 من قانون الرسوم والضرائب التي هذه الضريبة ينبغي إعلان:

• الأشخاص الذين لا يدفعون ضريبة معينة (لمزيد من التفاصيل - المادة 173، الفقرة 5)؛
• مواجهة المادية والقانونية، إذا كانوا يدفعون ضريبة القيمة المضافة.
• بعض مئة وستين الأولى وكلاء المادة الضرائب.

معرفة كيفية ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة، التي ينبغي اتباعها والقواعد التي الشركات لا تحمل عبء دفع الضرائب، ولكن توفر لعملائها يعلن فاتورة ضريبة القيمة.

وتنص المادة 80 من القانون على أنه إعلان هذه الضريبة قد قدم في شكل بيانات عن كامل مبلغ الربح، ومنشأها، لالتكلفة، يجب على المنشأة للضريبة، والفوائد المستحقة مبلغ ضريبة القيمة المضافة والمعلومات الموثقة الأخرى، والتي يتم تحديدها من قبل احتساب الضرائب.

كافة السجلات من دافعي الضريبة على القيمة المضافة وتوفير المعلومات ذات الصلة التي المكان الفعلي لتسجيل حتى يومنا تقويم ال20 من الشهر الذي يلي فترة الخاضع للضريبة.

دخلت حيز النفاذ في التحديث من المادة 174 من العام الحالي، في اليوم الأول تتطلب جميع دافعي الضرائب (بغض النظر عن عدد الموظفين) لاتخاذ شكل إعلان مناسب عبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل ثيقة المقابلة.

الأحكام الرئيسية لإزالة المحاسبة

ملء عودة VAT يتم حاليا من دون تعديل - وفقا لأمر رسمي من وزارة المالية № 104n من 15 أكتوبر 2009. لكن في رسالة إلى CH الاتحادية (2013/10/17، № ED-4-3 / 18585 "على استكمال الإقرارات الضريبية المقدمة إلى السلطات الضريبية") ينصح منذ بداية الشهر الأول من السنة للدخول بدلا OKTMO أوكاتو.

إذا شغل في شكل عائد ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، ضمنت شركة الإقرار الضريبي. ولذلك فمن المهم أن نفهم كيفية تعبئة عودة VAT هو الصحيح وتكون قادرة على استخدام الخطة الهيكلية للوضع وثيقة محاسبية.

توضح هذه المقالة بالتفصيل كيفية تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة. تشكيل أنه يحتوي على بعض البنود.

الأقسام الرئيسية للإعداد التقارير الضريبية وثيقة

شكل وجهة عنوان الورقة:

1. القسم الأول - وحدة كاملة الحجم من مبلغ الضريبة التي يتم نقلها إلى الموازنة العامة للدولة.
2. القسم الثاني - الخصومات، وفقا لعوامل الضرائب المدرجة في خزينة الدولة.
3. المادة 3 من الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة يحسب المبلغ المخصوم بمعدل 0٪.
4. صفة. 1 للقسم الثالث - مقدار الضريبة المستحقة، والتي ظهرت نتيجة للانتعاش.
5. صفة. 2 للقسم الثالث - (يمر من خلال تمثيل المنظمة للإقامة في بلدان أخرى، والتي النشاط) حساب مبلغ الضريبة على القيمة المضافة للخدمات والتجارة من مختلف المنتجات، وتجديد حقوق أصحاب وضريبة القيمة المضافة.
6. ضروري القسم الرابع لحساب الضريبة على القيمة المضافة على أساس المعاملات التي لديها مادة التجارية، والتي يتم تأكيد معدل الصفر.
7. القسم الخامس - بحساب تكاليف الأنشطة التجارية الموجهة إلى السعر المتفق عليه من القيمة المضافة.
8. يتم احتساب الضريبة على القيمة المضافة فيما يتعلق بعمليات من نوع تجاري دون تأكيد رسمي - القسم السادس.
9. المادة 7 من الإعلان VAT ينطبق على الأنشطة التجارية التي لم يتم تضمينها في فرض دفع ضريبة القيمة المضافة، والتي لا يتم التعرف على الموضوعات، لدفع الضرائب، أو العمليات التي تنفذ خارج أراضي الاتحاد الروسي.

هذا العام، والمقابلة لملء الإعلان VAT يعني وجود فريضة من تصميم صفحة الغلاف. إذا كانت هذه الممارسة في منظمة العمل تمثيلية معينة تشمل الإجراءات التي تم تعيينها في اللوائح، يتم تضمين المقاطع المتبقية في وثيقة محاسبية وفقا للهيكل.

تعليمات لملء إلى أن دافعي ضريبة القيمة المضافة كأساس لوضع إعلان يجب أن تأخذ بيع الكتب، شراء الكتب والسجلات المحاسبية (سجلات الضرائب المحتملة).

إعلان ضريبة القيمة المضافة في 2014: مثال

عوائد الضرائب مناقشة ورقة هي بداية لرسم ورقة الغلاف. وأشارت شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب إلى أن أول شيء لإدخال المعلومات حول PPC وINN.

البند "عدد التصحيحات" يعني رمز نوع وثيقة مرور (في حالة العرض الأساسي - 0، وثيقة الداني - 1). رموز في إعلان ضريبة القيمة المضافة وتشمل التعليمات البرمجية التي تحتوي على معلومات عن كيفية ملء إعلان فترة من الضرائب.

يجب أن يحتوي العمود "التقارير السنة" المعلومات حول السنة التي استسلام إعلان ضريبة القيمة المضافة. يجب ترقيم شكل، مشيرا إلى رقمه خدمة المقابلة، التي تقبل التقارير. في هذه الحالة، تشير إلى رمز في قيمة 400، فإنه يشير إلى أن دافعي الضرائب مسجلة في نفس المكان حيث يودع وثيقة.

واستنادا إلى رموز المصنف النشاط الاقتصادي هذا العام، تشير إلى NACE. في البند "موثوقية واكتمال المعلومات الواردة في هذا الإعلان، وتأكيد" يناسب رمز، وعدد منها يعتمد على الشخص الذي وقع الوثيقة (رئيس المنظمة - 1، وصيا - 2).

يتم وضع الأحرف الأولى ورسمت في نفس الوقت في "التوقيع". إذا تم وضع التوقيع على السلطة موثقة من محام، معلومات عن ورقة رسمية، مما يؤكد كل المسندة إلى القوى الموقعة، ينعكس مرة أخرى في "وثيقة تشير إلى سلطة الممثل".

خطة مفصلة

كيفية تعبئة في الإعلان ضريبة القيمة المضافة على مع الخطة:

• أول المعلومات قسم يعرض عن مقدار الضريبة التي سيتم نقلها إلى الموازنة العامة للدولة أو المقرر للنظر فيها؛
• سلسلة من 010 دخلت OKTMO مدونة (OKTMO 033-2013 OK صالحة من بداية السنة)؛
• عدد 020 - هنا في أرقام يتم إدخال نوع من تصنيف الميزانية في شكل مشفرة، يتم إنشاؤه لهذا الغرض من فرض ضريبة القيمة المضافة (18210301000011000110)؛
• في الصف يتم إدخال 030 البيانات من حيث الكمية من الضريبة التي يجب أن تدفع إلى خزينة الدولة. الكيانات حزب الذاتي محسوبة تشارك في أنشطة تنظيم المشاريع التي وضعت الفاتورة.
• تم تصميم عدد 040 لوضع حجم الضريبة الثابتة للدفع، على النحو المشار إليه في المادة 173 (الفقرة 1)؛
• مربع 050 في يكتب مبلغ سداد المخطط لها من ميزانية الدولة.
• تعتبر القيم النهائية من 040 و050 من قبل قسم 3 المعلومات.

كيفية ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة وكلاء، التي وفرت القسم الثاني من هذه الوثيقة؟ النظر في المثال. إعلان VAT على النحو التالي:

• تم تصميم خط 010 لوضع مدونة لسبب الانقسام تسجيل منظمة أجنبية، الذي يجري رصد دفع عائدات الضرائب وتوفر السجلات المالية.
• خط 020 يمثل الاسم الكامل للكيان الشركات الأجنبية التي لا يعتبر مصلحة الضرائب.
• في خط 030 مصنوع INN هذا الموضوع؛
• في الصف يتم وضع 040 وفقا للقانون تصنيف الميزانية؛
• خط 050 - وهو مصنف مدونة الأراضي البلدية؛
• في خط يتم تسجيل 060 من VAT الحسابات النهائية المعدة للدفع وكيل الضرائب؛
• خط 070 هو رمز لوضع الأنشطة التي يقوم بها هذا الموضوع، الذي يجب أن حساب ودفع عائدات الضرائب.
• خط 080 يظهر مبلغ ضريبة القيمة المضافة، عد وكيل في الفترة الحالية من الضرائب.
• في الصف تسجل 090 حجم التخفيضات الضريبية، التي تحسب ضد المعاملات المستقبلية لبيع السلع (الخدمات والأعمال).

هناك نقطة حيث كنت ترغب في التركيز، عندما وضعت في عام 2014. وشكل العودة VAT يمكن ملء مع التغييرات في بعض الحالات. إذا كان هناك أية بيانات في العمود 080، قيمة سجلت في الرسوم البيانية 090 060. وفي غياب الرسم البياني البيانات 090، في 060 قيمة 080 المسجلة.

ويبين القسم الثالث معدل الضريبة، قاعدتها، ومقدار الضريبة المفروضة بالفعل، ومقدار كل مبلغ معاد. تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يعني فقط أن التصميم الصحيح، الذي يجب أن تبدو، كما هو موضح أدناه.

• دافع بالضرورة تشير PPC وتين.
• 010-040 يعرض معلومات حول مقدار الضريبة بمعدل معين والقاعدة الضريبية المحددة في المادتين 153-157 و 159 من قانون الضرائب.
• 010، 020 - لقاء مبلغ من صف وتخضع للضريبة بنسبة 18٪ و 10٪ معدلات. يتم احتساب البيانات عن طريق ضرب غرام الأرقام. 3 من القسم الثالث 10 أو 18 وقسمة الناتج على 100.

خطة التصميم التدريجي للقسم الثالث

1. لحساب 030، 040، يضاعف قيم الفقرة 3 من القسم. 3 في 18، ثم القسمة على 118 (إذا لزم الأمر، يتم استبدال 18 من 10، 118-110).
2. 050 - وضعت هنا أسفل حجم الوعاء الضريبي وحساب الضريبة على القيمة المضافة، عندما باعت الشركة والممتلكات.
3. 060 - في هذه المرحلة تحديد البيانات على أساس الضريبة والمبلغ المستحق أثناء التثبيت الإنتاج وأعمال البناء لأغراض شخصية.
4. 070 - وهنا سجلت أحجام المدفوعات على حساب المعاملات التجارية في المستقبل؛ ويعهد أيضا معلومات محددة عن الدفع من قبل مختلف تنفيذ العمليات المخطط لها.
5. 080 - يحتوي على معلومات بتهم تتعلق المقترحات الدفع التي تساهم في زيادة القاعدة الضريبية (المادة 162).
6. 090 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والتي يجب استعادتها. أيضا في 090 و 100 جعل كمية البيانات التي تقول بإن الشراء وقبل خصم، لا بد من استعادتها في وقت المعاملات تخضع ل0٪.
7. 110 - بيانات حساب ضريبة القيمة المضافة التي يتم تقديمها للعميل عندما يتلقى العوائد.
8. 120 - هنا يتم إدخال الاستحقاق الكلي للضريبة القيمة المضافة.
9. 130-210 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة للحصول على خصم معين. ملاحظة هامة: في خط 200 بيانات البائع جدولتها اعتقلت من قبل القسم 070، الفقرة 3. نلاحظ هنا أيضا كمية المعتمدة للخصم ملكية خليفة الصحيحة، واتهمتهم مع كميات مختلفة من التهم الموجهة إليه.
10. 210 - دخلت القيم المشتري بدفع رسوم الضرائب. هذه المعلومات عن قيم الخصم وتحويلها إلى خزينة الدولة.
11. 220 - هنا نتيجة الراحة هي نقاط ثابتة 150-170 و 200 و 210،130.
12. 230 - من المبلغ النهائي يجب أن يدفع، وبلغ متوسط عبر هذا الباب.
13. 240 - مجموع النهائي، عد إلى انخفاض في المقطع الحالي.

في القسم الرابع، أدخل المعلومات حول الإجراءات التي يتم تغطيتها بالكامل من عبء الضرائب، أو نسبة منها صفرا.

معايير التعبئة

• العمود 1 يحتوي على العملية في شكل رموز.
• العمود 2 المنصوص عليها القاعدة الضريبية فيما يتعلق رموز، المعدل الذي الفترة الإبلاغ الصفر.
• العمود 3 يبين المعلومات حول الاستقطاعات للمعاملات الفقرتين 1 و 2.
• والمقصود العمود 4 لإزالة حجم الضريبة على القيمة المضافة بالنسبة إلى كل رمز.
• العمود 5 يحتوي على بيانات عن الضريبة التي تم اتخاذها سابقا خصم للإجراءات التي ليس لديها سبب موثقة لمعدل 0٪.
• الخط العاشر يدل على كامل مبلغ الضريبة الذي هو خصم (الرسم البياني الثالث + الرسم البياني الرابع - الرسم البياني الخامس).

في استكمال الجزء الخامس هناك حاجة في حال تلقي المنظمة الحق لتشمل المبالغ الضريبية إلى معدل الصفر موثقة في خصم الضرائب.

وهناك نظام معين من ملء هذا القسم.

• العمود 1 يحتوي على معلومات حول رمز العملية.
• ويبين العمود 2 الضرائب لكل عملية، مع تأكيد الإلزامي لنسبة الصفر.
• العمود 3 يعكس مقدار الضريبة لجميع المعاملات.
• في العمود 4 دخل الضريبة قاعدة على كل رمز.
• عدد 5 إصلاحات مبلغ الضريبة على رموز معدل الصفر غير المعقولة التي ظهرت خلال الفترة المشار إليها في الإعلان، والحق في خصم.

الباب السادس أصدر في حال نفذت المنظمة بأنشطة مع التبرير غير مؤكد لفرض نسبة صفر.

المظهر:

• عدد 1 - معلومات عن رموز العمليات.
• عدد 2 - على كل عمل يعرض قاعدة البيانات بشكل منفصل ضرائب، على النحو المحدد في المادة 167 من قانون الضرائب.
• العمود 3 يحتوي على مذكرة من مبلغ الضريبة.
• في العمود 4 دخلت المعلومات حول حسم المبيعات على جميع الرموز التي الصفر معدلات لم يكن لديك تأكيد.
• النتائج في الأعمدة 2 و 3 و 4 يتم إحضارها في خط 010.
• إذا كان العمود البيانات 3 خط 010 أكبر من خطوط البيانات 010 الأعمدة 4، خط 020 شغل.
• إذا كان هناك الوضع، عكس خط التعبئة أعلاه 030.

في القسم السابع يحتوي على معلومات حول لا تندرج في إطار الأنشطة فرض ضرائب، أو إعفاء من المسؤولية الضرائب، والمعاملات الخارجية.

• عدد 010 1 - معلومات عن رموز العمليات.
• 2 عدد 010 - تكلفة المقترحات، التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وبيعها في الخارج.
• عدد 3 010 - سعر الشراء أو الخدمات المادية، وهو ما لا ينطبق على ضريبة القيمة المضافة (نسبة إلى كل رمز).
• 4 عدد 010 - مبالغ الضريبة من المعلومات التي وردت في العروض الدفع.
• 020 مجلدا من دفع الوثائق خط (أو مسبقا) عن العروض التجارية التي يتم إنتاجها (قدم) أكثر من ستة أشهر.

مسؤولة عن تقديم معلومات غير دقيقة

وصفناها أعلاه القواعد الأساسية للتسجيل وثائق الضرائب لتقديم تقرير إلى السلطة المختصة. وتجدر الإشارة إلى أن المادة 81 من قانون الضرائب تحدد الإجراءات في حال فشل البيانات المقدمة، أقسام تعبئة غير صحيحة من أخطاء أخرى.

عندما يتم العثور على أوجه القصور في التنظيم يتطلب تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة في الإصدار المحدث. وبالإضافة إلى ذلك، لتوريد "utochnenki" تهمة العقوبات والضرائب المتأخرة للدولة. قاعدة الضريبة تشريعات بلدنا تنص على الحالات التي يلزم تخضع لدفع الضرائب، لديه فرصة للتخلص من المسؤولية عن توفير البيانات المعدلة.

في بعض الحالات، المسؤولية عن "utochnenku" يمكن تجنبها؟

• كان دافعي الضرائب لتقديم معلومات محدثة قبل أخطرت سلطات الضرائب له من عملية تقصي الحقائق تتفهم مبلغ الضريبة، التي تم تعيينها للدفع، أو إخطار وبداية العناية الواجبة المالي من هذا الوضع.
• وقد تم دفع المبلغ المتبقي والعقوبات قبل الأوان، حتى اللحظة التي قدمت "utochnenka" إلى السلطات الضريبية.

ملامح إعلانات العرض المحدد

أولا وقبل كل شيء، تجدر الإشارة إلى أن "utochnenka" يجب أن نؤكد بشكل كامل على المعلومات الصحيحة. يجب عليك أيضا النظر في حقيقة أن عودة VAT لكل دافع الفترة الضريبية يوفر يست على نفس القدر من الوقت.

يجب على جميع البيانات تمتثل للمعايير المنصوص عليها في القانون. تم العثور على وكلاء الضرائب يمكن أن تعكس البيانات من تلك دافعي الضرائب الذين لديهم أخطاء أو بيانات غير صحيحة.

عموما، هناك نوعان من الأسباب الرئيسية لضرورة توفير المعلومات المنقحة: الناقص أو الزائد. عندما الناقص من تنظيم الضرائب ملزمة لجعل معلومات محددة. ولكن إذا تم اكتشاف الخطأ من قبل دافعي الضرائب بعد تقديم الإعلان ولم يؤدي إلى التقليل من القاعدة الضريبية، والمعلومات تعديل التهمة من تنظيم إزالتها.

لإرجاع المال لمصلحة الضرائب عندما الزائد هو أيضا لا حاجة لتقديم "utochnenku". ويخضع له بموجب المادة 78 من قانون الضرائب. ولكن لا بد من القول أن الضريبة هي نهج مسؤولة جدا لعودة الأموال، وتسعى لتأكيد إعلان الزائد المنقحة. لذلك، في حال أن المنظمة تعتزم استعادة المبالغ الزائدة "utochnenku" أنه من الأفضل أن تنطبق على مكتب الضرائب.

كيف يمكنني التأكد من الضرائب الخصومات

إذا تتصرف المنظمة كعامل الضرائب، هذه الخصومات تخضع لتفتيش دقيق خاصة (يتم عرضها في خط 210 من القسم الثالث). تمتلئ هذه البيانات من قبل دافعي الضرائب.

في هذه الحالة، هناك قائمة المنظمات التي لم يكن لديك خصم الضرائب المقدمة:

1. أولئك الذين معفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقا للمادة 145 من قانون الضرائب.
2. الشركات التي تنفذ الثروة والممتلكات المصادرة.
3. المنظمات بوصفها وسطاء (والشركات الداخلة في احتساب) في بيع مقترحات التجارية لشركات أجنبية، وليس واقفا على حساب مع السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي.

وقال وكيل الضرائب قد تنطبق على اقتطاع ضريبة القيمة المضافة في حالة الحصول على منتجات تجارية من شركات من أصل أجنبي، وكذلك في حالة إعادة شراء أو تأجير العقارات البلدية.

قائمة الوثائق لتأكيد شرعية متطلبات خصم منخفضة. كل ذلك دفع وثائق تحتوي على معلومات حجب ضريبة القيمة المضافة تم دفعها إلى الموازنة العامة للدولة. يجب أيضا تقديم الفواتير من قبل دافعي الضرائب. ويمكن توقع خصم فقط عندما سيتم استخدامها لشراء لاتخاذ إجراءات تخضع لضريبة القيمة المضافة.

نسبيا تحتاج الفواتير لتحديد بعض النقاط الهامة. في حال كان ذلك يعني خصم "وكالة"، فإنه سيتم توثيق ذلك كان مباشرة الوكيل. المنظمة في هذا التجسيد يستعد بشكل مستقل الفواتير في نسختين. يتم تخزين نسخة واحدة في سجل لمراقبة الفواتير، فهي ثابتة في الكتاب مبيعات تاريخ النهائية للوثيقة.

يتم إرسال نسخة أخرى إلى الفواتير كتاب السيطرة الواردة والمسجلة في مجلة مشتريات. يتم وضع هذه القواعد من قبل الحكومة RF اعتمدت في ديسمبر كانون الاول عام 2000 (№914).

ومن الضروري أن تولي اهتماما أيضا إلى حقيقة أن في تجسيد أعلاه، لم يتم كشفها الكيان بيع الفاتورة، بحيث لا يسمح للتطبيق أن تخصم من المبلغ المدفوع مسبقا، والتي تم سردها. استخدام المزايا الضريبية فقط عندما تقدما للمنتجات سيطرح على حساب دائم.

نأمل معلوماتنا تساعدك على حساب الضريبة على القيمة المضافة وبشكل صحيح ملء في الإعلان.