دافعي الضرائب من ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل في روسيا)

المواطنين الروس يعملون بموجب عقد عمل، وتوفير الخدمات بموجب عقود مدنية أو، على سبيل المثال، مع عائدات من بيع الأعمال التجارية أو الممتلكات، قد تكون هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تفرض على المكلف الالتزامات المنصوص عليها في المدفوعات ذات الصلة إلى دائرة الضرائب الاتحادية للاتحاد الروسي التقارير. ما هي خصائص حساب ضريبة الدخل الشخصية؟ ما هو التفاعل معين من الموضوعات الدفع لدائرة الضرائب الاتحادية للاتحاد الروسي؟

ما هي ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصية؟

دافعي الضرائب من ضريبة الدخل الشخصي (الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين) القائمة المدفوعات للدولة على أساس الإيرادات المستلمة في شكل رواتب وتعويضات بموجب عقود القانون المدني، وتحقيق مكاسب على بيع الممتلكات. PIT - المدفوعات المتعلقة فئة الاتحادية. واتهم دائرة الضرائب الاتحادية للتفاعل المباشر مع المواطنين أو وكلاء الضرائب (في معظم الأحيان - أرباب العمل). درس في التفاصيل تفاصيل الدخل الذي يجب أن تدفع الضرائب ودافعي الضرائب PIT.

ما دخل يخضع NDLF؟

الإيرادات، تخضع لرسوم في السؤال، وتصنف إلى مجموعتين رئيسيتين من الإيرادات - تلك التي حصلنا عليها من قبل دافعي على أراضي الاتحاد الروسي وتلك التي يحصل عليها المواطنين في الخارج، وإلى أن يكون وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي تعتبر معفاة من الضرائب. قد يكون دافعي الضرائب من ضريبة الدخل الشخصي الحالة من سكان الاتحاد الروسي أو شخص غير مقيم.

الدخل المتأتي في روسيا، وغالبا ما تقدم:

- كما لاحظنا أعلاه، فإن الرواتب والتعويضات في إطار المعاملات القانون المدني، والعائدات من مبيعات العقارات.

- الأرباح المستلمة ضمن الأعمال؛

- دخل رجل الأعمال الفردية، التي تم الحصول عليها في إطار نظام موحد للضرائب.

- مدفوعات التأمين.

- عائدات الإيجار للممتلكات محمية بموجب حقوق النشر.

- الدخل من تأجير الممتلكات؛

- متحصلات من بيع الأوراق المالية.

في المقابل، فإن الدخل المكتسب خارج الاتحاد الروسي، ويمكن تشكيلها على حساب، من حيث المبدأ، المصادر نفسها كما دخل الاتحاد الروسي: يمكن للشخص أن يعمل في الخارج، لديك عمل وبيع وشراء العقارات والأوراق المالية.

بعض أنواع المعاملات التجارية التي تنطوي على دافعي ضريبة الدخل الشخصي لا تخضع للضريبة. على سبيل المثال، وهذه هي الإيرادات التي تتعلق ببيع علاقات الملكية في إطار بمشاركة الأقارب، إذا نحن لا نتحدث عن علاقة العمل بينهما.

وتعرض دافعي ضريبة الدخل الشخصي في فئات مختلفة من المواطنين. دعونا دراسة كيفية يحدد القانون وضعهم.

دافعي ضريبة الدخل الشخصي

دافعي الضرائب من ضريبة الدخل الشخصي، كما لاحظنا أعلاه، وتصنف على المقيمين والمواطنين الروس الذين ليس لديهم هذا الوضع. في بعض الحالات، وشخص ينتمي إلى الفئة الأولى أو الثانية؟

للمقيمين الضرائب هم من مواطني روسيا والدول الأجنبية، والتي هي على أراضي روسيا ل 183 أيام أو أكثر لمدة 12 شهرا متتالية. وفي الوقت نفسه، التي يعيش فيها الناس في روسيا، ويعتبر عدم وجود كسر، إذا ترك المواطن في البلاد لمدة تصل إلى 6 أشهر للتدريب أو العلاج الطبي، وكذلك للعمل في الشركات العاملة في عمليات التعدين في الحقول البحرية. تعتبر سكان الضرائب من الاتحاد الروسي الأفراد العسكريين الذين يؤدون واجباتهم في الخارج، وكذلك موظفي الهيئات الحكومية المختلفة، التي تهدف إلى رحلة عمل الأجنبية.

معدلات PIT

قد تكون هناك حاجة دافعي الضرائب PIT لدفع الضرائب في المسألة في ميزانية الاتحاد الروسي باعتباره الدخل النقدي، وكذلك مع تلك التي عرضت في شكلها الطبيعي. يمكن تعيين المعدلات الفردية لأنواع مختلفة من الإيرادات. بشكل عام، يتم دفع ضريبة قدرها 13٪ من دخل المواطن. لكن معدلات أخرى قد يتم تعيين لدفع المعنية. دعونا دراستها بالتفصيل.

هناك نسبة ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ من العائدات. وينطبق ذلك لو حصل شخص الدخل:

- في شكل من المكاسب في نهاية اليانصيب.

- في شكل فوائد على الودائع المصرفية، في حالة أنها تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

- قدم بمنأى عن تكلفة الفوائد المدفوعة على القروض.

- في شكل رسوم لاستخدام الوسائل المالية في الجزء الخلفي من الجمعية التعاونية الاستهلاكية.

PIT ويمكن أن تدفع بمعدل 30٪. يتم تثبيته في المقام الأول لغير المقيمين. وتدفع من قبل المواطن في الحالة المناسبة في الحالات التالية:

- تلقى الشخص دفعات من الأرباح المكتسبة ضمن حقوق المساهمين في الأعمال التجارية، وشريطة أن يكون توزيع الأرباح يتم تأسيس معدل في حجم 15٪،

- واستخدمت غير مقيم، وتلقى راتب - شريطة أن السكان يعملون في نفس المواقف، تدفع ضريبة بمعدل 13٪.

وثمة خيار آخر، حيث سعر ممكن لدفع مبلغ 30٪ - عندما يستمد دافعي الضرائب الدخل من المعاملات التي تنطوي على شراء وبيع الأوراق المالية، وإذا كنا لا نتحدث عن الحصول على أرباح - شريطة أن حقوق العقود ذات الصلة وتسجل في حسابات أجنبية الشركات.

يمكن اعتبار دفع الضرائب في كمية من 9٪. ومن الممكن، إذا كان دافع تلقت عائدات سندات الرهن العقاري.

الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي

النظر في جانب من جوانب إعداد التقارير في إطار دفع المعنية. أولا وقبل كل شيء، يمكن أن تقدم دائرة الضرائب الاتحادية بإعلان - إذا كان يتوافق مع فئة معينة من دافعي الضرائب (3-PIT). تتضمن هذه الوثيقة معلومات عن دخل المواطن، تلقى على حساب تلك أو من مصادر أخرى.

ويمكن تقديم إعلان 3-PIT من قبل دافعي الضرائب في FTS، سواء بشكل مستقل وبمساعدة من صاحب العمل. كلا الخيارين من الممكن إذا، على سبيل المثال، فإن أي شخص يتحول إلى مكتب الضرائب من أجل تصميم خصم. بالإضافة إلى ذلك، إذا قدمت دافعي الضرائب FTS 3-PIT - إعلان يمكن أن تستخدم كأساس لفرض الضرائب أو تصحيحات إضافية.

في بعض الحالات، وتقديم الوثيقة ذات الصلة اللازمة في بعض المصطلحات. على سبيل المثال، والأجانب - فئة خاصة من دافعي الضرائب. وينبغي توفير 3-PIT شخص مع جنسية دولة أخرى، ودائرة الضرائب الاتحادية في حال أنه ينهي أنشطتها في الاتحاد الروسي، الذي يدر دخلا، والسفر خارج البلاد. تقديم الوثيقة المناسبة في اجنبي دائرة الضرائب الاتحادية يحتاج قبل شهر من رحيل المقصود من الاتحاد الروسي.

مضمون الاعلان 3-PIT

مشيرا إلى أن الإعلان عن ضريبة موضوع مواطن أو دافعي الضرائب-LE؟ 3-PIT يحتوي على جميع المعلومات حول دخل الفرد تلقت - إذا كان يقدم وثيقة لنفسك، أو إذا كان يتلقى إعلان ضعت من قبل صاحب العمل. وثيقة لا يمكن تحديد أنواع الإيرادات، والتي، وفقا للتشريعات لا يمكن اعتبار الأشياء من الضرائب.

البيانات إعلان الثابتة اللازمة للتعرف على هذا الموضوع، ودفع الضرائب في السؤال. مثل، على سبيل المثال، قانون الضرائب. 3-PIT - الإعلان، والتي قد، كما لاحظنا أعلاه، وإرسالها إلى دائرة الضرائب الاتحادية المواطن شخصيا أو من قبل صاحب العمل. هناك معلومات هامة أخرى لتحديد موضوع سداد الضريبة قيد النظر. على سبيل المثال - علامة من ضريبة الدخل الشخصي من دافعي الضرائب.

في بعض الحالات، FTS التي تقدمها الشركة، التي لديها صفة وكيل الضرائب التقارير. ما هو خصوصيته؟

من هم وكلاء الضرائب؟

وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي لدى وكلاء الضرائب وافقت على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية المسجلة لدى مصلحة الضرائب وواجب لحساب دافع الضريبة على الدخل الشخصي المقابلة للضريبة وتحويلها إلى الميزانية. لا يهم ما إذا كانت المنظمات نفسها دافعي الضرائب PIT. في معظم الأحيان، ووضع وكلاء ضريبة هي الشركات التي هي أرباب العمل. في بعض الحالات، والأفراد مع الحالة المناسبة، ويمكن التعرف على أنها ممتلكات المستأجرين تابعة للدولة أو البلديات.

ملزمة وكلاء الضرائب للحفاظ على السجلات من الإيرادات، والتي هي مستمدة من قبل الأفراد داخل تلك أو لمدد الفواتير الأخرى، للمساعدة في الحالات التي يحددها القانون، يتلقاها المواطنون التخفيضات الضريبية وتقديم المعلومات المتعلقة بها في سجلات مختلفة. سجلات الأشكال التي وضعتها السلطة المختصة. في أكثر الأحيان - الاتحادية دائرة الضرائب.

وهكذا، فإن إعلان على ضريبة الدخل الشخصي، والذي يملأ في الحالات التي نص عليها القانون دافعي الضرائب - 3 PIT - تقول انها دائرة الضرائب الاتحادية. خبراء الضرائب تتطور وغيرها من التقارير أشكال بتهمة المعنية. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل إصدار عامل شهادة خاص - إذا لزم الأمر من قبل دافعي الضرائب المناسب - 2-PIT. يمكن أن تكون مفيدة لشخص في مجموعة متنوعة من العلاقات القانونية. على سبيل المثال، عند حساب خصم، عند التقدم للحصول على قرض في البنك، للحصول على تأشيرة من سفارة بلد أجنبي. ذلك لأن الإشارة 2-PIT يحتوي على معلومات حول الراتب الفعلي الإنسان من قبل المنظمة تلقت، وهو صاحب العمل، وفي الوقت نفسه، فإن وكيل الضرائب.

شركات توظيف الناس بموجب عقود العمل، والقيام بعدد من الالتزامات في إطار التقارير إلى مصلحة الضرائب. لذلك، يجب عليهم:

- يقدم إلى دائرة الضرائب الاتحادية وثائق على الدخل للأشخاص الطبيعيين، وقيمة الضرائب، محسوبة على أساس الإيرادات منها - سنويا، قبل 1 أبريل من السنة التي تلي السنة المشمولة بالتقرير.

- حسابات مبالغ الضرائب التي يتم حسابها والتي تحتجزها الشركة - على أساس ربع سنوي حتى نهاية الشهر الذي يلي الربع بالتقرير.

الوثيقة الأولى - انها مجرد نفس المرجع 2-PIT. في الحالة الثانية، وهي مصدر التي يمكن أن توفر العمال في دائرة الضرائب الاتحادية لدافعي الضرائب - نموذج 6-PIT. إذا كانت الشركة لديها أقسام منفصلة، يجب أن ترسل كل منها إلى دائرة الضرائب الاتحادية وقال الوثائق التي كانت مسجلة - في مكاتب دائرة الضرائب الاتحادية الإقليمية ذات الصلة. هذه الالتزامات تنطبق على كل من IP، وعلى الكيانات القانونية.

في بعض الحالات، تلتزم كلاء الضرائب أن يقدم إلى دائرة الضرائب الاتحادية من المعلومات عن الموظفين وغيرهم من الأفراد في إطار التقارير في شكل إلكتروني. لهذه الأغراض، قد يتم تطبيق أنواع مختلفة من البرامج. مثل، على سبيل المثال، برنامج "دافعي الضرائب". استخدام تكنولوجيا المعلومات ويمكن حساب PIT من مجموعة متنوعة من أنواع مواطنين من ذوي الدخل. لذلك، وهذا البرنامج - بما في ذلك الحلول الأكثر شعبية بين الشركات الروسية.

هناك إصدارات مختلفة من البرنامج. لذلك، على سبيل المثال، يسمح لك لحساب فعال ضريبة الدخل الشخصي يفضلون "دافعي الضرائب-LE" الممولين للعمل العديد من الشركات الكبرى في حالة الكيانات القانونية. ويوفر البرنامج المطلوب للعمل، أولا وقبل كل شيء، مع نماذج الإبلاغ المثبتة FTS. على سبيل المثال، "دافعي الضرائب" 6-PIT، 2-أو شكل 3-PIT PIT يسمح بالتساوي بسرعة وكفاءة. استكشاف المزايا الأخرى للبرنامج في التفاصيل.

ON "دافعي الضرائب-LE": ميزات وفوائد

والميزة الرئيسية لهذا البرنامج يسمح لك لإنشاء أنواع مختلفة من التقارير - 2-PIT، PIT 3 أو 6 PIT - في "دافعي الضرائب-LE" فرصة لكلا إدخال البيانات الآلي واليدوي. ولذلك، فإنه يمكن العمل على حد سواء الممول من ذوي الخبرة والمبتدئين.

أهم ميزة من البرنامج المقابل في ذلك فهو حر. ويتم إنتاج هذا البرنامج من قبل وحدات متخصصة من دائرة الضرائب الاتحادية. من أجل تشكيل لتقديمها إلى دائرة الضرائب الاتحادية نموذج الإبلاغ الفعلي - على سبيل المثال، 6 PIT، في "دافعي الضرائب-LE" يجب أن تكون قواعد البيانات الفعلية من النماذج ذات الصلة. لهذا البرنامج فمن المستحسن لتحديث بانتظام - عن طريق تحميل أحدث نسخة من موقع دائرة الضرائب الاتحادية.

بين البرنامج وظائف أبرز في السؤال التالي:

- المدمج في ممول تقويمية؛

- وجودها في واجهة صديقة "وثائق ماستر"، التي يمكن من خلالها توليد البيانات.

- أن تكون قادرة على الاحتفاظ بسجل لعدد من دافعي أو وكلاء.

- توافر أدلة رموز CSC، NACE، جثم.

ضريبة الدخل الشخصي والخصومات

النظر في الجوانب البارزة آخر من الضرائب في السؤال - الخصومات. حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصي، يمكن دافعي الضرائب:

- لتقليل الضرائب المستحقة للتكاليف التي تم تسجيلها في نفس الفترة المحاسبية التي يتم الحصول على عائدات.

- عودة ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية.

في كلتا الحالتين، ويتم تطبيق وضع آليات الخصومات التي يكفلها القانون الروسي.

في الحالة الأولى - عندما يتعلق الأمر بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي على خصم النفقات يعمل حول فضلا عن آلية للحد من ضريبة الدخل في مؤسسة تجارية. ووفقا لهذا المخطط تعمل SP - أنها تقلل من ضريبة الدخل الشخصي محسوبة على النفقات التي تميز الأعمال. ويطلق على الاستقطاعات المناسبة المهنية. وبموجب الخطة الثانية، يتم خصم للأفراد - الملكية والاجتماعية والمعيار.

تختلف مبادئ حساب المخلفات من النوع الأول أو الثاني بشكل كبير. كما لاحظنا أعلاه، يفترض خصم المهنية التي نفقات ضريبة الدخل الشخصي لدافعي الضرائب. وينبغي أن تكون موثقة. إذا لم يكن - أنها يمكن أن تستخدم قدمت تشريعات الخصومات الثابتة الاتحاد الروسي. تشير الخصومات الاجتماعية والممتلكات أيضا وجود التكاليف الأولية دافعي الضرائب - للتدريب والعلاج وشراء العقارات. على أساس قيمها احتساب المبلغ الذي مواطن الحق في العودة من الميزانية. خصم المقابلة القيمة أيضا يعتمد إلى حد كبير على الدخل المواطن الذي كان يدفع في الأصل PIT.

الخصومات القياسية - فئة خاصة من التعويض. وتتجمع أنهم إذا مواطن لديه حالة معينة. حجمها يعتمد أيضا على دخل الفرد، ولكن تجدر الإشارة إلى، الاستقطاعات المناسبة هي صغيرة نسبيا من حيث الحجم. للمواطن، من حيث المبدأ، واستخدمت ذلك - والموقف من الخصومات الاجتماعية، على الأرجح، وقال انه سوف تكون قادرة على الحصول من الدولة بالكامل.

دافعي الضرائب من تخفيض ضريبة الدخل الشخصية هي في دوائر مختلفة. على سبيل المثال، بالتعويض عن الممتلكات ويمكن ترتيب كل من على نتائج السنة المالية، وبما أن إمكانية قانونيا لم تدفع ضريبة الدخل الشخصي في الفترة الحالية. الحوافز الضريبية التي تقدمها الدولة إلى حد محدود - خصم. لذا، إذا، مرة أخرى، والحديث عن التعويض الملكية - من قيمة الحد هو 260 ألف روبل .. وفي الوقت نفسه، إذا كان الناس يشترون العقار، والذي يحسب خصم في الرهن العقاري - فإنه يمكن أيضا الاعتماد على العائد من ضريبة الدخل الشخصي في كمية تصل إلى 390 ألف روبل في المائة في الائتمان المقابلة ..

إعلان 3-PIT - واحدة من الوثائق الأساسية للخصم. وهو يتألف بشكل عام، ودافعي الضرائب بشكل مستقل، وأحيانا - مع مساعدة من صاحب العمل أو منظمة متخصصة تقدم خدمات لتوفير البيانات في دائرة الضرائب الاتحادية. على خصم قد تكون هناك حاجة أيضا لتقديم وثائق مصرفية، والبيانات الشخصية من دافعي الضرائب، وملء في شكل إلى مكتب الضرائب. يمكن طلب القائمة الكاملة من المصادر التي مطلوبة من أجل تصميم التعويض المناسب من دائرة الضرائب الاتحادية التمثيل الإقليمي.

ومن الجدير بالذكر أن التخفيضات يمكن أن تتلقى عادة سكان الروسي الوحيد. وهذا هو الضرائب، والذي يحسب بمعدل 13٪. في بعض الحالات، ممكن المتبادل تعويض الاستقطاعات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، والتزام المواطن بدفع الضرائب للدولة. عادة، وهذا يتطلب أن تكاليف المواطن في التأهل للخصم، وكذلك الدخل من الذي باتت معدودة ضريبة الدخل الشخصي، وانعكست في وثائق من الفترة الضريبية ذاتها. تفسير ضروري بخصوص هذه الدائرة ومن المستحسن أيضا أن تطلب مباشرة إلى FTS.

ملخص

وهكذا، فإن ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل، ينطبق على المدفوعات الاتحادية والمواطنين من ذوي الدخل المستحقة، شكلت نتيجة لمن فرص العمل، والأعمال التجارية وغيرها من الأنشطة المتعلقة بالعلاقات القانون المدني. وتنقسم دافعي ضريبة الدخل الشخصي إلى 2 فئات أساسية - سكان RF والأشخاص الذين ليس لديهم هذا الوضع. أما الاعتبار الثاني دفع الضريبة بمعدل أعلى. وترد هذه أو قيم أخرى من ضريبة الدخل الشخصي لأنواع معينة من الدخل من المواطنين الواردة.

وفيما يتعلق بالوضع القانوني للدافع ضريبة الدخل الفردي، قد يكون من الأشخاص الطبيعيين أو SP. في الحالة الأولى، يمكن للحاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على شخص تنشأ من استلام الرواتب والتعويض بموجب الصفقة القانون المدني، وبيع الممتلكات. SP دفع ضريبة الدخل الشخصي، وإذا كان العمل على نظام موحد للضرائب. إذا كانت مسجلة على النظام الضريبي المبسط أو UTII، والالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي عليها لا يمكن تعيين.

قد تكون هناك حاجة الموضوعات دفع ضريبة الدخل الشخصي أن يقدم إلى دائرة الضرائب الاتحادية من عائدات هو التفاعل مع السلطات الضريبية في مختلف الخصومات. في معظم الحالات، فإنه يستخدم إعلان 3-PIT. ومن المهم أن تعكس المعلومات الأساسية حول دافعي الضرائب، عن مصادر دخله بشكل صحيح. أخطاء في إعلان غير مرغوب فيه المقابلة. على سبيل المثال، إذا كان 3-PIT رمز فئة دافعي الضرائب غير صحيح - أنه من الممكن أن تعتبر دائرة الضرائب الاتحادية أن الوثيقة غير صحيحة، بحيث قد تحتاج إلى إعادة تقديم المكتب.

أنواع معينة من التقارير إلى دائرة الضرائب الاتحادية للاتحاد الروسي أنشئت لوكلاء الضرائب. على سبيل المثال، قد تكون هناك حاجة لتشكيل - استخدام الطرق التقليدية أو عن طريق تسخير البرمجيات - "دافعي الضرائب" 6-PIT أو PIT-2 وإرسالها إلى مفتشية الضرائب.