ومعدل الضريبة هو تحقيق قيمة مثلى لا تعوق نشاط تنظيم المشاريع

للحصول على وصف أكثر اكتمالا لجوهر معدل الضريبة المستخدم كأداة للسياسة الضريبية على مستوى الدولة، من الضروري تحديد مصطلحات معينة.

لذلك، فإن الضرائب هي دفعات إلزامية من الأفراد والكيانات القانونية إلى ميزانية الدولة من جميع المستويات مع الشروط التي ينص عليها التشريع الحالي. وتشكل مجمل الضرائب في البلد نظاما ضريبيا يستند إلى قوانين الدولة التشريعية. ومن هذه الوثائق المعيارية التي تحدد مكونات الضريبة: موضوع الضرائب، الموضوع ومعدل الضريبة.

وفي المقابل، ينقسم معدل الضريبة إلى متوسط، هامشي، فعال، تفضيلي وصفر. متوسط معدل الضريبة هو نسبة إجمالي الضريبة إلى الدخل الخاضع للضريبة. ويبين معدل الضريبة الحدية نسبة الزيادة في الضرائب المدفوعة إلى الزيادة في الدخل. ومعدل الضريبة الفعلي يساوي حاصل قسمة الدخل الإضافي الذي يتعين دفعه في سياق النشاط الاقتصادي بمقدار الدخل المتأتي من نفس النشاط.

وبمقارنة متوسط معدل الضريبة مع الدخل، من الممكن تحديد أساليب الاستحقاق الضريبي هذه: التقدمية، التي لوحظت فيها زيادة في المعدل مع زيادة في الإيرادات المستلمة؛ الانحدار، الذي ينص على انخفاض في معدل نمو الدخل؛ تناسبي، ضمان ثابت من معدل بغض النظر عن الدخل المستلم في فترة معينة.

عند مقارنة تطبيق الأساليب المذكورة، يمكن للمرء أن يرى أن نظام الضرائب التدريجي قد ينطوي على التهرب من دفع الضرائب، ودائني سوف تفعل كل ما هو ممكن للحد من دخلهم. ويتحقق ذلك من خلال تنظيم مبلغ الإنفاق، وكثيرا ما يحدث كل شيء في إطار التشريع الحالي بسبب النقص.

ومن الأمثلة الواضحة على تطبيق معدل ضريبي فعال، معاملات الهدايا، وبعد ذلك تقوم السلطات الضريبية بإعادة حساب الضريبة المدفوعة. ومن ثم سيكون معدل الضريبة مختلفا قليلا عن المعدل الأصلي.

أما مسألة حجم الضريبة فهي موضوع مناقشات مستمرة بين العلماء والسياسيين والاقتصاديين. لذلك، لوقت طويل جدا أتباع نظرية كينز قد قالوا أن الانخفاض في الطلب الكلي سوف يحدث على مستوى عال من الضرائب. ونتيجة لذلك، فإن الدولة لديها انخفاض في الأسعار وتضاؤل في التضخم.

الجانب الآخر من هذه النزاعات، التي تدعم نظرية "اقتصاد العرض"، يثبت العكس. ويمكن للضرائب المرتفعة أن تزيد من تكاليف الكيانات التجارية، التي بدورها تحولها إلى المستعمل النهائي في شكل تضخم الأسعار وارتفاع التضخم. ودعما لما قاله لافر، فإن العلاقة بين معدل الضريبة وإيرادات الميزانية صيغت في شكل منحنى، أعطيت اسم المؤلف. ويكمن المعنى الاقتصادي لهذا الجدول في القدرة على زيادة الإيرادات الضريبية، وذلك بسبب الزيادة في مقدار الضريبة الواجب دفعها للميزانية. وفي الوقت نفسه، يجب أن تستمر هذه العملية إلى مستوى معين، وهو ما يحدث انخفاضا حادا في نشاط الكيانات التجارية، ويصبح نشاطها الإضافي غير مربح. وبأسعار أقل بكثير، توجد ظروف مواتية للعمل، وتحفيز النشاط الريادي، والادخار، والاستثمارات، والتوسع في الإنتاج الوطني. ونتيجة لهذه العملية، هناك توسع في القاعدة الضريبية، مما يزيد من الإيرادات الضريبية، على الرغم من أن معدل الضريبة سيكون منخفضا.