الماليةالضرائب

ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. ما هي الضرائب في ألمانيا؟ رد ضريبة القيمة المضافة

ألمانيا هي أغنى دولة في الاتحاد الأوروبي. كل عام أنها تجذب عدد كبير من المستثمرين. واحدة من الأسباب الرئيسية لجاذبية الاستثمار في ألمانيا لصالح نظامها الضريبي. في حين، ما هي الضرائب يجب أن تدفع في ألمانيا، وكذلك كل من ملامحها، والمستثمرين من جميع أنحاء العالم بنشر النشاط الشركات التجارية في أراضي جمهورية ألمانيا الاتحادية. هناك ثلاثة أنواع من الضرائب التي تتوفر في ألمانيا:

  • الضرائب على الدخل؛
  • الضرائب ليست المعاملات؛
  • الضرائب العقارية.

الضرائب على المعاملات

هذه الفئة من الضرائب الألمانية تستحق اهتماما كبيرا. هناك نوعان من الضرائب على المعاملات. النوع الأول - هو ضريبة القيمة المضافة، والثانية - ضريبة الأملاك.

ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ليست منخفضة ولا عالية. في أوروبا هناك دول فيها ضريبة القيمة المضافة هي أقل مما كانت عليه في ألمانيا، وتلك التي يتجاوز معدل الألماني.

معدلات الضرائب لشراء العقارات - متباينة. ويبلغ متوسط حجم ما بين أربعة وخمسة في المائة في المتوسط، اعتمادا على القطاع. في برلين تعمل على أعلى معدل الضريبة - بمعدل ستة في المئة.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا، كما هو الحال في معظم دول الاتحاد الأوروبي، ينطوي على ثلاثة معدلات:

  1. مخفضة.
  2. الصفر.
  3. القاعدة.

حجم المعدل الأساسي هو 19 في المئة، في حين انخفضت - 7 في المئة.

ويحسب في ضريبة التصدير معدل صفر على القيمة المضافة. في الحالات التي يكون فيها البائع على مذكرة التسليم والفاتورة يشير إلى قيمة البضاعة، مع الأخذ بعين الاعتبار الضريبة على القيمة المضافة، يمكن للمشتري استرداد ضريبة القيمة المضافة على عودته إلى بلاده. كما تعفى من الضريبة على القيمة المضافة إلى ممارس في جمهورية ألمانيا الاتحادية، وكلاء التأمين.

معدل ضريبة القيمة المضافة انخفاض في ألمانيا يستخدم للسلع الأساسية والمواد الغذائية الحيوية (باستثناء المشروبات)، التي يتم استيرادها إلى المنطقة الجمركية من ألمانيا. وبالإضافة إلى ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة بنسبة سبعة في المائة من القيمة الإجمالية للسلع ودفع الأشياء الجيدة الطعام. يتم تطبيق المعدل الاساسي لضريبة القيمة المضافة في جميع الحالات الأخرى. وستحمل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا على الممتلكات في الوقت نفسه devyatnadtsatiprotsentnoy معدل.

اعتمدت عملية دفع الضرائب غير المباشرة، وهي ضريبة القيمة المضافة، وحجمها في ألمانيا، كما هو الحال في بلدان أخرى في الاتحاد الأوروبي، تحكمها قواعد الاتحاد الأوروبي توجيه 112 لسنة 2006.

ضرائب الدخل

في ألمانيا، هناك التزام محدود وغير محدود لدفع ضريبة الدخل. وتشمل الفئة الأولى دخل من مصادر في ألمانيا، والثاني - على الدخل المكتسب من قبل العالم. لدافعي الضرائب ذات مسؤولية محدودة المقيمين الألمان الذين هم المنظمات غير الربحية والمؤسسات المملوكة للدولة، وكذلك الشركات الأجنبية دون منشأة دائمة في أراضي جمهورية ألمانيا الاتحادية.

منذ عام 2008، انخفض معدل الضريبة بشكل ملحوظ - 25-15 في المئة. والآن، فإن معدل الفائدة الفعلي هو حوالي 30 في المائة منذ عام ودافعي الضرائب ملزمة بدفع الموازنة العامة للدولة لا تزال مساهمة من خمس سنوات ونصف في المائة، فضلا عن الضرائب البلدية، والمبلغ الذي في الأراضي مختلفة يمكن أن تتراوح 14-17 في المئة.

وبما أن القيمة المدفوعة المضافة ضريبة في جمهورية ألمانيا الاتحادية

يجب أن تدفع هذا النوع من الضرائب غير المباشرة على أساس شهري. يجب البائع بتحويل المبلغ المطلوب من المال في الميزانية في نفس اليوم الذي أرسلت الفاتورة للعميل.

بعد أن دخل الشركة في السجل، فإنه يجب، في غضون سنتين، وإرسال ما قبل الإعلانات على حجم ضريبة القيمة المضافة، وسلطات الضرائب في البلاد. لديه دولة الحق في تمديد الموعد النهائي لتقديم الإعلانات لمدة ثلاثين يوما. ملزمة للشركة لتقديم جميع البيانات لدفع ضريبة القيمة المضافة في نهاية كل عام.

قيمة الواردات المضافة ضريبة

هناك شركات مشروعة لا يمكن أن تدفع ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. معدل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا لاستيراد يعتمد على سعر الطلب. في الوقت الذي كان فيه البضائع المستوردة عبروا الحدود الألمانية، فإنه لا يمكن أن تعاد. يمكن للمشتري اختيار البضاعة إلا بعد أن يدفع كل ما يلزم من الرسوم الجمركية :

  • ضريبة القيمة المضافة.
  • الرسوم الجمركية.
  • المكوس (إذا لزم الأمر).

حساب الضريبة على القيمة المضافة على الواردات

معدل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا لاستيراد يعتمد على القيمة الجمركية للبضائع، وكذلك جميع الرسوم والضرائب غير المباشرة، والتي دفعت عند الحدود. حساب الضريبة على القيمة المضافة قد يكون راجعا إلى الصيغة التالية:

VAT = P (TA + P + A) / 100 * VAT حيث

  • P VAT - مبلغ ضريبة القيمة المضافة؛
  • TC - القيمة الجمركية للبضائع.
  • P - مقدار الرسوم الجمركية.
  • أ - مبلغ ضريبة الاستهلاك.
  • ضريبة القيمة المضافة - معدل ضريبة القيمة المضافة.

مثال لحساب الضريبة على القيمة المضافة على الواردات

سعر وحدة واحدة من المنتج هو 100 يورو. إجمالي المستوردة 50000 وحدة. الرسم هو 0.15٪ من التكلفة الإجمالية لجميع المنتجات. لا يستأصل هذا المنتج.

اعتمادا على ما يتم تطبيق المعدل، يمكن حساب مقدار الضريبة على القيمة المضافة بطريقتين.

إذا كان المعدل الأساسي لمعدل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا 000 951 425 يورو:

VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951425 يورو.

إذا كانت البضاعة ليتم تطبيقها انخفاض معدل، فإن حجم ضريبة القيمة المضافة مساويا ل350 ألف 525 يورو:

VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350525 يورو.

قيمة الصادرات المضافة ضريبة

ضريبة القيمة المضافة على تصدير البضائع من البلاد في يجرى 99٪ من الحالات في تطبيق الضريبة سعر الفائدة صفر. ومع ذلك، هناك حالات حيث يلتزم المشتري بدفع الضريبة. على سبيل المثال، عند شراء السلع عن طريق مزاد على الانترنت.

فمن الممكن للتفاوض مع البائع حول كيفية بيع المنتج أرخص، - باستثناء ضريبة القيمة المضافة. ولكن هذا سيكون له القيام به لتجاوز المزاد. في هذه الحالة، المشتري يتحمل جميع المخاطر المعاملة.

يتم احتساب الضريبة على القيمة المضافة في ألمانيا للتصدير من قبل نفس الصيغة كما في ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضاعة.

رد ضريبة القيمة المضافة

يحق غير مقيم في ألمانيا للعودة الأموال التي تنفق على دفع ضريبة القيمة المضافة. لاسترداد البضاعة والبائع هو المسؤول. من أجل الحد من عدد من المشاكل البائعين في ألمانيا لم تعد إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى التكلفة الإجمالية للسلع المباعة. وهكذا، فإن المشتري بالضرورة اعادة الاموال. انه ببساطة مجرد دفع أقل. ولكن هناك استثناء واحد - شراء السيارة في ألمانيا.

إذا كان هناك حاجة للعودة الضريبة، يجب أن نتذكر أنه قد إجراء غير مقيم في الاتحاد الأوروبي، أو مواطن في الاتحاد الأوروبي، إذا كان لديه عدد VAT الداخلي.

وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي الإشارة إلى القيود المفروضة على كمية معفاة من الرسوم الجمركية النقدية التي قد تكون وردت كما استرداد ضريبة القيمة المضافة. إذا كان ذلك ضروريا للعودة الكثير من المال، ثم ينبغي للمشتري دفع الرسوم الجمركية.

ضريبة الدخل

ويدفع هذا النوع من الضرائب، والمقيمين وغير المقيمين في ألمانيا. انهم جميعا دفع بالإضافة للضريبة أيضا رسم قدره 5.5 في المائة من المبلغ.

وتعتبر ألمانيا أن الأشخاص الطبيعيين المقيمين، الذين لديهم ممتلكات غير منقولة على أراضي الدولة، أو المقيمين في البلاد لمدة ستة أشهر أو أكثر.

قد يكون معدل:

  • 0٪.
  • 14٪؛
  • 23.97٪،
  • 42٪؛
  • 45٪.

ولكن معدل الضريبة قد تختلف من الكيان الذي يتم تطبيقه (دافع واحد أو اثنين).

إذا تم دفع الضريبة من قبل شخص واحد، ومقدار عتبة هم 13000 469 يورو، 000 52 881 يورو و 000 250 730 يورو لمعدل الضريبة 14 في المئة، 23.97 في المئة و 42 في المئة على التوالي. إذا تجاوز الدخل علامة 250000 730 يورو، وتستخدم 45 في المائة معدل. لا تخضع للضريبة الأرباح قبل 8000 354 يورو. للمتزوجين كمية عتبة - مرتين.

الضريبة

معدل الفائدة الفعلي على أرباح الأسهم للمقيمين غير 26.36 في المئة، ولكن علينا أن نتذكر أن نسبة 25 في المئة، ومزيد من 5.5 في المائة - مساهمة التضامن.

وبالنسبة لغير المقيمين في ألمانيا المعدل المطبق مباشرة من 26.38 في المئة. أيضا، يمكن تقديم نسبة الضريبة صفر. وبالإضافة إلى ذلك، يتعين تعويض غير المقيمين 40 في المائة من الضريبة المدفوعة من قبلهم.

هي ضريبة غير المقيمين الملوك بمعدل 15.83 في المئة. الملوك إلى جمهورية ألمانيا الاتحادية، لا تخضع للضريبة سكان.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 ar.atomiyme.com. Theme powered by WordPress.