مدة دورة التشغيل. ما هي دورة التشغيل؟

وكانت العديد من الشركات في حالات غير سارة التي تنطوي على الانتعاش المفاجئ للأموال من السوق. خرج منها معقد للغاية ويمكن أن يكون مصحوبا خسائر كبيرة.

أهمية السؤال

في كثير من الأحيان، يقرر بناء على المبلغ المسحوب من حساب لتمويل المشروع، على افتراض عودته وإمكانية السداد على حساب الموردين. وفي الوقت نفسه، كما تبين الممارسة، البرنامج النصي في مثل هذه الحالات المعيار. بعد مرور بعض الوقت تبين أن أموالها لدفع ثمن المواد التي تم تسليمها والمواد الخام مفقود. وفقا لذلك، فمن الضروري البحث عن مصادر إضافية بصورة عاجلة، وطلب المدينين لتسديد ديونها قبل الموعد المحدد للتفاوض مع البنوك، وهلم جرا. وقعت حالات مماثلة في الشركات الكبيرة، على عجل تغيير شروط المستوطنات مع الموردين وتوفر للعملاء تأخير المدفوعات. للقيام بذلك، الأطراف المقابلة وقد أبرمت عقود جديدة. كان جوهرها إلى تجنب استخدام التأخير في مقابل الحصول على تخفيض في ثمن شراء البضاعة. في نفس الوقت المشترين لشراء المنتجات في زيادة تكلفة المبيعات. ومع ذلك، أتيحت لهم في نفس الوقت ضعفي من قبل، والتأجيل. وبعد بضعة أشهر، بدأت الشركة لمواجهة النقص الحاد في رأس المال العامل. وفقا لذلك، كان عليهم أن الفضل على الفور للبنوك. وستقوم الشركة ليس لديها أي مشكلة مع عدم وجود الموجودات المتداولة إذا بدأت الإدارة لفرض رقابة صارمة على نسبة بين حقوق الملكية ورأس المال المقترض، الذي تمويل العمليات. للقيام بذلك، يجب عليك وضع نموذج الإدارة الفعالة. أنها تنطوي على التخطيط لمدة التشغيلية و الدورات المالية. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الحاجة لتحديد السيولة الحالية.

دورة التشغيل

وهو يتضمن العديد من العمليات. ليتم تنفيذه، وخاصة، وشراء المواد والمواد الخام، وإنشاء المنتج وتنفيذها والسداد (إن وجدت). ببساطة، في أثناء دورة التشغيل يكمل دوران الأصول.

العناصر الرئيسية

المكونات التالية من الوقوف ضمن دورة التشغيل:

1. دوران كامل للمخزون. ويسمى أيضا دورة الإنتاج. فإنه يدل على متوسط عدد الأيام اللازمة لتحويل المواد الخام إلى منتجات تامة الصنع. وبناء على ذلك، فإنه يبدأ مع استلام الأسهم مستودع وينتهي المنتجات النهائية أثناء الشحن إلى المستهلك.
2. دوران الذمم المدينة. وهو يمثل متوسط الوقت اللازم لسداد التزامات المشتري، الذين قاموا بشراء البضائع على الائتمان.
3. دوران الذمم الدائنة. إنها فترة من الزمن، حيث كانت الشركة قد تحسب مطلوباتها إلى منظمات أخرى.

دورة تشغيلية ومالية

إذا ديناميات وحظ من الحد، فهو يعتبر الاتجاه الإيجابي. تمثل الدورة المالية فجوة بين تاريخ التزامات الدفع للطرف المقابل وتلقي الأموال من المدينين (المشترين). خلال هذه الفترة، الأموال الخاصة جعل بدوره الكامل. يمكن الحد من دورة التشغيل يكون راجعا إلى تسارع عمليات أخرى. على سبيل المثال، وخفض مدة التخزين من المخزون، وتصنيع المنتجات والصيانة من أسهمها. مدة دورة التشغيل يمكن أن تختلف أيضا تحت تأثير تسارع دوران الذمم المدينة.

دوران المخزون

كفاءة تحكم يعتمد على نسبة من مدة الدورة المالية والإنتاج. يتضمن آخر فترات دوران:

1. المواد الخام.
2. التقدم في العمل.
3. مخزونات المنتجات النهائية.

دورة التصنيع والتشغيل

لتحديد لهم، معادلة ذات الصلة. لحساب مدة دورة الإنتاج باستخدام المعادلة التالية:

- HRC = POgp POnzp + + POpz حيث:

• POpz - عدد الأيام التي قضاها في الدور قبل النهائي دوران المخزون والمواد، والمواد الخام؛
• POnzp - عدد أيام العمل في دوران التقدم.
• POgp - مدة دوران المخزون من المنتجات النهائية (المنتجات) في غضون أيام.

يتم تنفيذ احتساب دورة التشغيل باستخدام المعلمة وجدت أعلاه. وبالإضافة إلى ذلك، فإن حساب الكمية المطبقة تميز المدى متوسط قيمة التداول القبض الديون. سوف تظهر مجموع كيف استمرت دورة تشغيلية. الصيغة تبدو مثل هذا:

- OC = من HRC تحت الارض +.

أسعار الربط

في تحليل هيكل رأس المال العامل الحالية أصبحت أهمية واضحة من توقيت لضمان إدارة رأس المال فعالة. أهمية خاصة هو توزيع شركة الموجودات المتداولة يحتاج إلى فترات محددة. لإجراء العمليات الحسابية استخدام منهجية تقوم على مدة الدورة المالية والتشغيلية والتكاليف المقدرة للأنشطة الحالية. ويشمل المؤشر الأول مرة لتوريد وتصنيع وتجميع المنتجات، وتنفيذها، وتوقع الذمم التجارية المدينة. الدورة المالية - مدة العلاج من النقد - هي الفترة التي لا تشارك الأموال في الاتجار. يمكن تعريف المدة على النحو التالي. مؤشر تميز دورة الزمن التشغيلي يتم طرح العلاج من الديون المستحقة للدائنين. إدارة رأس المال العامل يتم تنفيذه لتقصير الفترة التي لا تستخدم الأدوات. مع انخفاض في مدة الدورة المالية، على التوالي، في حين تستخدم يصبح رأس المال العامل أصغر.

ذمم ميزات

التزامات الأطراف المقابلة بمثابة جزء لا يتجزأ من عمل أي شركة. وهناك نسبة كبيرة من الذمم المدينة من إجمالي أصول النظام يقلل إلى حد كبير من السيولة والملاءة المالية للشركة، مع زيادة مخاطر الخسائر. دورة التشغيل للشركة الحديثة تتطلب ديناميكية من المعاملات. في الظروف القائمة اليوم، وينبغي إيلاء اهتمام كبير لديون المدينين. في كثير من الأحيان، يتم تعريفه بوصفه عنصرا من عناصر رأس المال العامل. يمثل هذا العنصر المتطلبات المحددة للمؤسسات والأفراد فيما يتعلق بدفع من الخدمات والمنتجات أو الأعمال. وهناك أيضا اتجاها التي يتم تحديدها الذمم مع قرض تجاري. وكقاعدة عامة، فإن الفوائد الاقتصادية لهذه الالتزامات وأعرب في حقيقة أن الشركة، مما يجعل دورة التشغيل ينطوي على الحصول على المال أو ما يعادلها. الذمم المدينة في نفس الوقت يمكن الاعتراف بها كأصل إذا كان هناك احتمال السداد. إذا كان مفقودا، ومقدار الالتزامات التي يتعين شطبها.

إدارة المقاومة

لإنشاء نموذج فعال للمعلومات اللازمة من الميزانية للنفقات والإيرادات، وبعض الشكل بنود الميزانية العمومية. كشرط إلزامي يؤدي التوزيع الشهري. ماذا سيكون أكثر عرضة للسيطرة على عملية وضع الميزانية، وبالتالي الملاءة المالية للشركة، كان ذلك أفضل. في تطوير نموذج سيتطلب أيضا قيمة التداول، المتوقع العمليات والدورات المالية. أهمية خاصة سوف تكون هذه القيم على النحو التالي:

1. الحاجة إلى قروض قصيرة الأجل جذبت لرأس المال العامل.
2. قيمة نسبة اختبار المقرر عقده في الوقت الحالي.

يتم تحديد أول مؤشر على أنها الفرق بين إجمالي احتياجات رأس المال العامل وسائله الخاصة. يمكن أن يتم حساب قيمة KTL المخطط لها على النحو التالي:

- متوسط استهلاك الكروم = shmuck للموارد في المطلوبات اليوم / المدى القصير.

هذا النموذج يسمح لنا أن نفهم كيف AC وFC تؤثر على معامل معدل.

استنتاج

كل مدير يجب أن نفهم بوضوح ما يشكل دورة التشغيل وفترة دوران. وبسبب هذا أنه يمكن الحصول على جميع المعلومات اللازمة لتحديد مدى الحاجة إلى أصولها الخاصة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الحاجة لفهم جوهر العمل، لفهم كيفية بناء العمليات داخل الشركة، كما هي الأمثل في حالة وجود احتياطيات لالأمثل. في سياق الحسابات يجب أيضا أن يوضع في الاعتبار أن حجم أصولها الحالية في تغير مستمر على مدار السنة. وفي هذا الصدد، ينبغي في كل شهر من خلال مقارنة المؤشرات الفعلية والمخططة مراقبة يكون دائما المعلمات نموذج الصحيحة. لفهم مغزى وأهمية توقيت دورات لم تكن فقط CFO، فإنه من المستحسن لتحديد لكل عنصر من مسؤولية رؤساء الأقسام. ويمكن القيام بذلك عن طريق ربط النظام القائم في تنظيم الجوائز والمكافآت للأداء المطلوب.